Налоговая резиденция Кипра - успеть до 1 января 2018

Россия планирует начать автоматический обмен информацией, предложенный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), не позднее сентября 2018 года по отчетному периоду за 2017 год. Но для запуска обмена информацией требуется привести в соответствие международным стандартам законодательство и принять ряд нормативных актов на местном уровне.

Законопроект, который приняла Госдума Российской Федерации, устанавливает порядок взаимодействия налоговых органов России с компетентными органами зарубежных стран при проведении налогового мониторинга и совместных налоговых проверок.

Немного истории

В феврале 2014 года страны Большой двадцатки приняли международный стандарт для автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Через полгода Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) одобрила его, и в октябре 2014 года 51 юрисдикция подписала соглашение об автоматическом обмене информацией (CRS MCAA). После этого к соглашению начали подключаться другие страны.

CRS обязывает налоговые органы государств, подписавших соглашение, получать информацию от финансовых учреждений о налогоплательщиках этих государств и ежегодно автоматически обмениваться этими данными с другими странами. До этого подобную информацию получали только по запросу.

Как будет осуществляться обмен?

Это будет электронный обмен на базе платформы ОЭСР. В отчетность должны включаться персональные данные налоговых резидентов, информация по доходам, платежам и остаткам на счетах, сведения о бенефициарах. За передачу информации в налоговые органы будут отвечать банки и финансовые институты (управляющие и страховые компании, депозитарии, брокеры). CRS подразумевает передачу данных в налоговые органы нескольких стран, где у клиента банка указан адрес проживания.

Какую информацию нужно будет подавать в банки, где у вас находится счет?

Какую информацию требуют банки при открытии счета или смене налогового резидентства:  адрес проживания (договор аренды или купли-продажи), ИНН (или TIN, Tax Identification Number) страны налогового резидентства. Нужно учитывать, что у многих банков, например, Швейцарии, Андорры и тд. есть еще и свои собственные правила и регулирования.

Статус налогового резидентства

Обмен информацией осуществляется на основании налогового резидентства клиента банка, а не на основе его гражданства.  Таким образом, если вы находитесь на территории Российской Федерации менее 183 дней за налоговый период, то вы не являетесь налоговым резидентом страны, и ваши данные не подлежат обмену с российскими налоговыми органами. Хотя тут есть и обратная сторона медали. Если основная  бизнес активность у Вас в России, то стоит задуматься о «правильном» структурировании бизнеса, чтобы не попасть под другие «жернова» в стране, где вы собираетесь быть налоговым резидентом. Данный вопрос не стоит решать без хорошего налогового консультанта.

Как можно избежать автоматического обмена информацией?

Вы можете сменить налоговое резидентство, например, на кипрское. У каждой страны выработаны свои критерии налогового резидентства. Для получения такого статуса некоторые страны требуют, например, наличия жилья или проживания на территории государства более полугода, как в случае с Россией, но, скажем, на Кипре это не обязательно. Для минимизации рисков, связанных с обменом налоговой информацией, можно рассмотреть варианты стран, которые предлагают льготное налогообложение для резидентов, и, опять же Кипр имеет безусловные преимущества в этом вопросе.

Таким образом, у россиян есть возможность оптимизировать свои риски и найти подходящий вариант для решения налоговых вопросов. Процесс перехода к автоматическому обмену информацией не будет быстрым и простым, и это дает возможность выиграть время для более разумного налогового планирования.

Наши последние исследования показывают, что на сегодняшний день главный путь защиты информации о Ваших инвестиционных активах за рубежом и стремление сохранить низкую ставку налогообложения по ним - это отнюдь не наличие трастов и хитроумных комбинаций с оффшорными компаниями, а это:

Во-первых, выбор налогового резидентства, и, конечно же, дисциплина соблюдение определенных правил и режимов, с помощью которых вы добиваетесь необходимых результатов.

Во-вторых, выбор банка, который будет использовать правила обмена налоговой информацией исключительно с той страной, где вы будете считаться ее налоговым резидентом.

Алексей Андриевский,
Финансовый аналитик
Andrievskiy Capital Group