Кипр и Россия пришли к налоговому консенсусу. Что будет с русским капиталом?

Кипр окончательно принял предложение Москвы повысить до 15% ставки налога на проценты и дивиденды из России. Все, что удалось выторговать в Москве главе Минфина Кипра Константиносу Петридису, — небольшой список исключений для острова.

Полное драматизма противостояние началось с ультиматума России, неожиданно выдвинутого республике в апреле этого года. Никосии было предложено изменить налоговое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) или разорвать его.

Россия считает этот вопрос политическим — страна делает невыгодным бегство капиталов. Экономический эффект от изменений, на который надеются в Кремле, — дополнительные доходы бюджета до 150 млрд рублей в год.

Первому из четырех стран (кроме Кипра в списке Мальта, Люксембург и Нидерланды) играть по новым правилам предложили Кипру, что вызвало вполне понятную негативную реакцию в министерстве финансов острова. Переговоры по СИДН были полны драматических поворотов с самого начала, еще на периоде технического согласования. Дошло до личного 45-минутного телефонного разговора между Путиным и Анастасиадисом.

Наконец Москва пошла на заявление о разрыве налогового соглашение между двумя странами якобы из-за того, что Кипр отказывается от переговоров.

3 августа в Министерстве финансов РФ сообщили, что ответные предложения Кипра могли способствовать безналоговому выводу из России значительных финансовых ресурсов.

Консенсус был достигнут во время заключительного раунда переговоров. В результате глава Минфина Кипра в этот понедельник на встрече в Москве все же подписал документ. Об этом сообщил в Twitter министр финансов Кипра Константинос Петридис. Позже эту информацию подтвердил российский Минфин.

Теперь процесс денонсации остановлен в связи с достижением компромисса, сообщил статс-секретарь — замминистра финансов Алексей Сазанов. «В ближайший месяц мы также планируем завершить переговоры с Люксембургом и Мальтой на тех же условиях, что мы предложили Кипру», — отметил Сазанов. Ранее он сообщал, что Мальта и Люксембург согласились повысить налоги.

Изменение договора согласовано с зампредом правительства Алексеем Оверчуком (курирует международные отношения). «Это важное взаимовыгодное соглашение», — отметил министр финансов Кипра.

Кипрская делегация полностью согласилась с условиями российской стороны», — заявил вице-премьер Оверчук. Мы парафировали проект протокола, который должен быть подписан в сентябре 2020 года

Ратификация протокола должна состояться до конца 2020 года, и он вступит в силу с 1 января 2021 года.

Как было?

Сейчас налоговое соглашение с Кипром предусматривает, что налог на выплаты дивидендов в пользу резидентов Кипра из России можно снизить до 5 или 10%, а на проценты по займам — до 0%. Поэтому через Кипр капитал из России часто выводился в офшоры.

Налоговая гавань для российского бизнеса на Кипре выгодна острову и давно уже напрягает Кремль.

По последним доступным данным ЦБ, за 2019 год Россия вложила в Кипр более 14,5 млрд долларов, а получила 8,1 млрд долларов прямых инвестиций. За время действия налогового соглашения с Кипром его юрисдикцией воспользовались многие российские компании. По разным оценкам, туда было выведено в 2018 году более 1,4 трлн рублей, а в 2019-м — более 1,9 трлн, сообщал ранее Минфин.

Если бы денонсация соглашения с Кипром все же произошла, налоги выросли бы сильнее — кроме 15% на дивиденды до 20% могла вырасти ставка на проценты и роялти. Кроме того, разрыв соглашения создал бы риски двойного налогообложения для бизнеса и физлиц.

Что все-таки удалось выторговать?

Кипр добился сохранения льгот (ставок 0 и 5%) для страховых компаний и пенсионных фондов, а также компаний, акции которых торгуются на бирже, сообщил Минфин республики.

Кроме того, сохранится освобождение от налога на процентные платежи по корпоративным облигациям, государственным облигациям и еврооблигациям. Также сохранится нулевой налог на роялти, отмечается в сообщении.

Для кого преференции оставили?

Как уточнил Сазанов, в соглашении с Кипром останется исключение для институциональных инвестиций, таких как банковские кредиты, облигационные займы и прямые инвестиции публичных компаний с долей участия более 15%.

По факту это означает, что оформление кипрских компаний как публичных, с выводом их на признанные Россией биржи, упростит применение пониженной ставки. Не нужно будет доказывать перед налоговой фактическое право на доход, да и признавать такие публичные кипрские компании контролируемыми никто не поспешит.

Поздно вечером в понедельник Министерство финансов сообщило в письменном заявлении, что «обновление существующей сети соглашений об избежании двойного налогообложения в соответствии с международными событиями является приоритетом для правительства».

В заявлении говорится, что российская сторона потребовала внести поправки в две основополагающие статьи договора, с тем чтобы увеличить налог на доходы от дивидендов и процентов с 5 процентов до 15 процентов.

Кипрская сторона обеспечила, в частности, снижение указанного налога у источника (до нуля или 5% в зависимости от обстоятельств) регулируемых организаций, таких как пенсионные фонды и страховые компании, а также перечисленных организаций с конкретными характеристиками, — говорится также в заявлении

Отмечается, что освобождение от указанного подоходного налога распространяется на процентные платежи по корпоративным облигациям, государственным облигациям и еврооблигациям.

Остается добавить, что экономический эффект для России эксперты оценивают очень по-разному.

Так, партнер Paragon Advice Group Александр Захаров, комментируя произошедшее изданию РБК, отметил, что прогнозируемые поступления в бюджет в 130–150 млрд рублей в год завышены:

Оценка Минфина крайне нереалистична. Прогноз поступлений не учитывает падения экономики из-за вызванного пандемией кризиса. К тому же большинство компаний уже с 2015 года платят налоги с выплат на Кипр по ставке 15%, чтобы избежать проблем с налоговой

Источник: In-Cyprus, rbc.ru. Фото: In-Cyprus