Мнение эксперта в области налогов Виктора Мачехина об изменении налогового соглашения с Кипром
Автор: Андрей Правдин
Республика Кипр согласилась повысить налог на проценты и дивиденды до пятнадцати процентов. На сайте Министерства финансов России сказано, что соответствующее соглашение стороны должны будут подписать в сентябре, протокол должен вступить в силу с 1 января 2021 года.
Эту информацию подтвердил министр финансов Греции Константинос Петридис, добавив, что условия договора выгодны для обеих сторон.
На совещании у президента вице-премьер Алексей Оверчук сообщил, что корректировка соглашения с Кипром об избежании двойного налогообложения даст дополнительно бюджету России 130–150 миллиардов рублей.
Владимир Путин на совещании с членами правительства, комментируя доклад вице-премьера Алексея Оверчука о внесении изменений в соглашение в этой сфере с Кипром, заявил следующее:
«С остальными партнерами эту работу надо продолжить, подходить к этому по-партнерски, своевременно информировать коллег, сделать предложения, которые будут понятны всем, будут корректными. А если мы будем сталкиваться с непониманием нашей позиции, то тогда мы оставляем за собой право в одностороннем порядке эти соглашения прекращать».
Он отметил, что Россия, в соответствии с международным правом и самими этими соглашениями об избежании двойного налогообложения, имеет право на односторонний выход. «Надо, чтобы коллеги знали об этом. Надеюсь, работа будет построена корректно и должным образом, с необходимым нам конечным результатом», — добавил глава государства.
Путин напомнил, что поручал кабмину поработать с иностранными партнерами над изменением соглашений об избежании двойного налогообложения. Президент пояснил, что речь идет о ситуациях, когда «какие-то средства, скажем, в виде дивидендов, выводятся за границу, и в РФ они вообще не облагаются, облагаются за границей, а там налог в некоторых странах 2%». С учетом того что в России НДФЛ составляет 13%, такое положение дел «на самом деле стимулирует вывод капиталов за границу», добавил он.
«Поэтому мы договорились, что мы с нашими партнерами проведем работу по изменению соответствующих соглашений. Внутри страны эти доходы, прежде всего лиц, занимающихся крупным бизнесом, должны облагаться справедливым налогом. Либо, если кто-то полагает, что это не очень интересно, это должно стимулировать к тому, чтобы не выплачивать дивиденды, а вкладывать в развитие», — сказал Путин.
Говоря о пересмотре соглашения с Кипром, глава государства отметил, что руководство этой страны с пониманием отнеслось к предложению Москвы. По словам Путина, единственное, что вызывало беспокойство, — «чтобы эти [денежные] потоки не ушли куда-то в другое место». «Но мы в этом не заинтересованы. Мы заинтересованы не в том, чтобы потоки переключать на другие страны, а в том, чтобы эти средства оставались у нас и либо облагались справедливым налогом, либо вкладывались в развитие», — указал он.
Суprus Butterfly связалась с экспертом по налоговым вопросам, научным секретарем российского отделения Международной налоговой ассоциации, руководителем магистерской программы РФ «Международное налоговое планирование» в Финансовом университете при Правительстве РФ Виктором Мачехиным, который ответил на ряд вопросов, непосредственно касающихся Кипра.
Кто больше выиграл от этого соглашения — Россия или Кипр?
Обе страны добились своего: Кипр остался с налоговым соглашением, Россия получила желаемые ей налоговые ставки по процентам и дивидендам. Как говорят, «плохой мир лучше хорошей войны». Так что стратегически выиграли обе страны, хотя Кипру, конечно, ничего не хотелось менять в налоговом соглашении. Практически такая же ситуация была в 1998 году, когда Россия могла просто отказаться от доставшегося ей в наследство налогового соглашения между СССР и Кипром, но в итоге вместо него было подписано соглашение между Россией и Кипром, по которому Россия получила больше налоговых прав.
Как повлияет данное соглашение на экономику Кипра?
Это будет зависеть от того, как налогоплательщики станут применять обновленное соглашение и какие налоговые правила будут существовать на Кипре и в России. Налоговое соглашение будет содержать привлекательные налоговые правила (отсутствие налога в России) для многих крупных финансовых сделок. В то же время некоторые операции, скорее всего, будут рестуктурированы в какие-то другие, возможно, с отказом от перечисления средств на или через Кипр из-за налоговой неэффективности. Надо учитывать и то, что Россия ведет широкую компанию по изменению налоговых соглашений, и то, что Кипр активно и успешно старается оставаться налогово привлекательным. На Кипр могут прийти и операции, которые сейчас проводятся через другие страны. Насколько при этом изменится объем денежного потока, проходящего через страну в Россию и обратно, пока сложно предположить, но речь не ведется о том, что все остановится.
Возможно ли повторение кризиса 2012–2013 годов на Кипре?
Тот кризис был финансово-банковского происхождения, и правильно задать этот вопрос специалистам в этой области. Кризис не был напрямую связан с налоговыми вопросами. Но для меня, как для специалиста, в целом работающего в сфере финансов, очевидно, что за последние годы банковская система Кипра стала на порядок более контролируемой и в результате — более стабильной. Неудивительно, это глобальный процесс, идущий в развитых странах.
На Кипре живут тысячи граждан России, возможен ли отток населения обратно на родину вместе с финансами?
Массовый отток маловероятен. Возможно, что некоторые работники, фактически отправленные в длительные командировки из России на Кипр для обслуживания кипрских компаний в целях налогового планирования российских компаний и их собственников, будут отозваны обратно, если что-то в планировании поменяется. Но большая часть россиян, проживающих на Кипре, может практически и не заметить изменений в налоговых правилах.
На Кипре сейчас идет строительный бум. Не лопнет ли этот пузырь?
Наверное, это вопрос для специалистов в строительной сфере. Могу предположить, что некоторые из структур, которые связаны с таким бизнесом и используют в своей финансовой модели налоговое соглашение с Россией, вынуждены будут внести изменения в операционную и инвестиционную модели.
Какие шаги вы бы порекомендовали предпринять Кипру в данной ситуации?
Кипр сделал все, что мог, и добился от России серьезных уступок в части правил налогового соглашения с Россией. Уверен, что в совокупности с национальными правилами налогообложения в целом Кипр будет оставаться конкурентоспособной юрисдикцией для налогового планирования. Но такое планирование сегодня осуществляется в условиях, когда крупные экономики предпринимают серьезные и комплексные меры против уклонения от уплаты налогов, в том числе и против уклонения, основанного на использовании налоговых соглашений и офшорных юрисдикций. Без сомнения, налогово привлекательные острова (и не только острова) продолжат сталкиваться с постоянным давлением крупных экономик, особенно испытывающих бюджетный дефицит, которым не нравится, что их налоговая база перемещается в другие страны. С другой стороны, Кипр давно привык к такому давлению и готов активно и креативно защищать свою позицию.
Читайте ещё по теме
